แรงจูงใจ หุ้น ตัวเลือก เงินเดือน ภาษี

หากคุณได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นเป็นเงินสำหรับบริการของคุณคุณอาจมีรายได้เมื่อคุณได้รับตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้หรือเมื่อคุณทิ้งตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อคุณใช้ตัวเลือกมีสองประเภท ตัวเลือกหุ้นที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกสต็อกสินค้าแรงจูงใจแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ถูกต้องตามกฎหมายตัวเลือกสต็อคที่ไม่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อบังคับการตีพิมพ์ 525 ต้องเสียภาษีและ รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเพื่อช่วยในการพิจารณาว่าคุณได้รับการเป็นผู้ถือหุ้นตามกฎหมายหรือหุ้นทุนหรือไม่เป็นทางเลือกตัวเลือกหุ้นหากนายจ้างของคุณให้สิทธิ์คุณในการเลือกหุ้นตามกฎหมายคุณจะไม่รวมจำนวนเงินใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้สิทธิ อย่างไรก็ตามคุณอาจต้องเสียภาษีขั้นต่ำในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีภาษี รายได้หรือขาดทุนที่สามารถหักลดหย่อนได้เมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยการใช้สิทธิเลือกโดยทั่วไปคุณจะถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนอย่างไรก็ตามหากคุณไม่ได้เป็นผู้ถือครองพิเศษตามข้อกำหนดระยะเวลาคุณจะต้องรักษารายได้จากการขายเป็นเรื่องธรรมดา รายได้เพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้ซึ่งถือเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนในการจำหน่ายหุ้นโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับหลักเกณฑ์สำหรับรายได้เมื่อ รายงานการรายงานและวิธีการรายงานรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้การเลือกตัวเลือกหุ้นหลังซื้อ - หลังจากใช้ ISO คุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณเป็นแบบฟอร์ม 3921 PDF การออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นส่งเสริมการขายตามมาตรา 422 b แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันสำคัญและค่าที่จำเป็น เพื่อกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ตามปกติที่ถูกต้องหากมีการระบุไว้ในรายงานผลตอบแทนของคุณแผนการจัดหาสต็อกสินค้าของพนักงาน - หลังจากการโอนหรือขายหุ้นครั้งแรกโดยการใช้สิทธิ ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณควรจะได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3922 PDF, การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการจัดซื้อหุ้นของพนักงานตามมาตรา 423 c แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันสำคัญและค่าที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินที่ถูกต้อง เงินทุนและรายได้ปกติที่จะได้รับการรายงานในการคืนเงินของคุณตัวเลือกสต็อคต่อหุ้นหากนายจ้างของคุณให้สิทธิ์คุณในการเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องรวมและเวลาในการรวมไว้จะขึ้นอยู่กับว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกนั้นสามารถทำได้อย่างง่ายดาย กำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม - หากตัวเลือกมีการซื้อขายหลักทรัพย์อย่างแข็งขันในตลาดที่จัดตั้งขึ้นคุณสามารถเลือกมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้ดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับกรณีอื่น ๆ ซึ่งคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้ และกฎเพื่อกำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่กำหนดได้อย่างง่ายดายไม่ได้กำหนดไว้อย่างยุติธรรม มูลค่าตลาด - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่ไม่ได้มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้สำหรับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกโดยไม่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมอย่างยุติธรรมไม่มีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเมื่อได้รับเลือก แต่คุณต้องรวมถึงรายได้ในตลาดด้วยมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นที่ได้รับ ในการออกกำลังกายให้หักจำนวนเงินที่จ่ายออกไปเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนที่สามารถหักลดหย่อนได้เมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการใช้สิทธิเลือกโดยทั่วไปคุณจะถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนสำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดในการรายงาน ไปยังสิ่งพิมพ์ 525Page บทวิจารณ์ล่าสุดหรืออัปเดตเมื่อวันที่ 17 กุมภาพันธ์ 2017.Incentive Stock Options. Updated September 08, 2016.Incentive Stock Options เป็นรูปแบบของการชดเชยให้กับพนักงานในรูปแบบของหุ้นแทนที่จะเป็นเงินสด นายจ้างให้สิทธิแก่พนักงานในการเลือกซื้อหุ้นใน บริษัท นายจ้างหรือ บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อยตามราคาที่กำหนดไว้ นำราคาการใช้สิทธิหรือราคานัดหยุดงานสต็อคสามารถซื้อได้ในราคาที่ตีราคาทันทีที่มีการเลือกใช้เสื้อกั๊กตัวเลือกราคาสต็อกสินค้าถูกตั้งค่าไว้ในขณะที่ตัวเลือกได้รับ แต่ตัวเลือกมักจะตกเป็นระยะเวลาหนึ่งถ้า หุ้นเพิ่มขึ้นในค่า ISO ให้พนักงานที่มีความสามารถในการซื้อหุ้นในอนาคตที่ราคาถูกตีราคาถูกก่อนหน้านี้ส่วนลดนี้ในราคาซื้อของหุ้นที่เรียกว่า ISOs การแพร่กระจายจะถูกหักภาษีในสองวิธีในการแพร่กระจายและ เกี่ยวกับการเพิ่มขึ้นหรือลดลงของมูลค่าหุ้นเมื่อขายหรือจำหน่ายเป็นอย่างอื่นรายได้จาก ISOs จะถูกเก็บภาษีสำหรับภาษีเงินได้ปกติและภาษีขั้นต่ำอื่น แต่จะไม่เก็บภาษีสำหรับวัตถุประสงค์เพื่อประกันสังคมและเมดิแคร์ในการคำนวณการรักษาภาษีของ ISOs, คุณจะต้องรู้วันที่ได้รับวันที่ ISOs ได้รับให้กับพนักงานราคา Strike ค่าใช้จ่ายในการซื้อหุ้นของสต็อกวันที่ออกกำลังกายวันที่ที่คุณใช้สิทธิเลือกและซื้อหุ้นของคุณ ng ราคายอดรวมที่ได้รับจากการขายหุ้นวันที่ขายวันที่ขายหุ้น ISO ของเขาถูกเก็บภาษีขึ้นอยู่กับวิธีการและเมื่อมีการจำหน่ายสต็อกการจำหน่ายโดยปกติจะเป็นเมื่อพนักงานขายหุ้น แต่ก็สามารถ นอกจากนี้ยังรวมถึงการโอนหุ้นไปยังบุคคลอื่นหรือการให้หุ้นเพื่อการกุศลการกำหนดคุณสมบัติของตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติของ ISOs ก็หมายความว่าหุ้นซึ่งได้มาจากตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจถูกจำหน่ายนานกว่าสองปีนับจากวันที่ วันที่ให้สิทธิและมากกว่าหนึ่งปีนับจากวันที่หุ้นถูกโอนไปยังพนักงานโดยปกติวันกำหนดการใช้สิทธิมีเกณฑ์การคัดเลือกเพิ่มเติมที่ผู้จ่ายเงินจะต้องได้รับการจ้างงานอย่างต่อเนื่องโดยนายจ้างที่ให้ ISO ตั้งแต่วันที่ให้สิทธิ์จนถึง 3 เดือนก่อนวันที่ยื่นคำขอ วันที่ใช้สิทธิการใช้สิทธิในหุ้นที่เกิดจากแรงจูงใจในการออกกำลังกายการปฏิบัติตามมาตรฐาน ISO ถือเป็นรายได้เพียงเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีขั้นต่ำทางเลือก A MT แต่จะถูกละเว้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางปกติการแพร่กระจายระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นและราคาตีตัวเลือกจะรวมเป็นรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ AMT มูลค่าตลาดยุติธรรมจะวัด ณ วันที่หุ้นก่อน จะกลายเป็นสิ่งที่สามารถโอนได้หรือเมื่อสิทธิของคุณในหุ้นนั้นไม่มีความเสี่ยงต่อการริบทรัพย์การรวม ISO ที่มีอยู่ในรายได้ AMT จะถูกเรียกใช้ก็ต่อเมื่อคุณถือครองหุ้นต่อเมื่อสิ้นปีเดียวกับที่คุณใช้สิทธิ หากสต็อกขายภายในปีเดียวกับการออกกำลังกายแล้วการแพร่กระจายไม่จำเป็นต้องรวมอยู่ในรายได้ AMT ของคุณการรักษาสูงสุดของ dispositions ที่มีคุณสมบัติของตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติของ ISO จะถูกเก็บภาษีเป็นเงินได้รับ ในระยะยาวเงินกองทุนกำไรอัตราภาษีเกี่ยวกับความแตกต่างระหว่างราคาขายและค่าใช้จ่ายของตัวเลือกการรักษาสูงสุดของการ disquitions disquitions ของตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจที่มีคุณสมบัติหรือ nonqua การกระจายการถือครองหลักทรัพย์ของ ISO คือการจำหน่ายนอกเหนือจากการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม Disqualifying ISO dispositions จะถูกหักภาษีในสองวิธีคือจะมีรายได้ค่าชดเชยโดยมีอัตรารายได้ปกติและกำไรหรือขาดทุนจากการเพิ่มทุนหรือขาดทุนจากอัตราผลกำไรระยะสั้นหรือระยะยาว จำนวนรายได้ค่าชดเชยจะถูกกำหนดตามรายละเอียดต่อไปนี้หากคุณขาย ISO ที่มีกำไรจากนั้นรายได้ค่าชดเชยของคุณคือการแพร่กระจายระหว่างราคาตลาดของหุ้นในตลาดเมื่อคุณใช้ตัวเลือกและราคาเสนอของ s strike ราคาใด ๆ ที่สูงกว่ารายได้ค่าชดเชย คือกำไรจากเงินทุนหากคุณขายหุ้น ISO ที่ขาดทุนจำนวนเงินทั้งหมดเป็นเงินทุนที่สูญเสียไปและไม่มีรายได้จากการชดเชยที่ต้องรายงานการเก็บภาษีและประมาณการภาษีโปรดทราบว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องระงับภาษีจากการใช้สิทธิหรือการขาย ของตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจดังนั้นผู้ที่ใช้สิทธิ แต่ยังไม่ขายหุ้น ISO ณ สิ้นปีอาจมีหนี้สินทางภาษีขั้นต่ำทางเลือกและบุคคลที่ o ขายหุ้น ISO อาจมีหนี้สินภาษีที่สำคัญที่ไม่ได้รับชำระจากการหักภาษี ณ ที่จ่ายผู้เสียภาษีควรส่งการชำระภาษีโดยประมาณเพื่อไม่ให้เกิดยอดเงินคงเหลือในการคืนภาษีนอกจากนี้คุณอาจต้องการเพิ่มจำนวนหัก ณ ที่จ่ายแทนการประมาณ payment. Incentive options จะถูกรายงานในแบบฟอร์ม 1040 ในรูปแบบต่างๆได้วิธีการเลือกใช้ตัวเลือกหุ้นของแรงจูงใจ ISO ขึ้นอยู่กับประเภทของการจำหน่ายมีสามสถานการณ์การรายงานภาษีที่เป็นไปได้การรายงานการออกกำลังกายของตัวเลือกหุ้นแบบเลือกซื้อและหุ้นจะไม่ขายใน ปีเดียวกันเพิ่มรายได้ AMT ของคุณโดยการกระจายระหว่างราคาตลาดของหุ้นและราคาการใช้สิทธิซึ่งสามารถคำนวณได้โดยใช้ข้อมูลที่พบในแบบฟอร์ม 3921 ที่จัดเตรียมโดยนายจ้างของคุณก่อนอื่นให้หามูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นที่ยังไม่ได้จำหน่ายในแบบฟอร์ม 3921 กล่อง 4 คูณด้วยกล่อง 5 แล้วลบต้นทุนของหุ้นดังกล่าวออกจากกล่อง 3921 คูณด้วยกล่อง 5 ผลที่ได้คือการแพร่กระจายและรายงานในรูป F orm 6251 line 14 เนื่องจากคุณตระหนักถึงรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT คุณจะมีต้นทุนที่แตกต่างกันในหุ้นเหล่านั้นสำหรับ AMT มากกว่าภาษีเงินได้ปกติดังนั้นคุณควรติดตามค่าใช้จ่าย AMT ที่แตกต่างกันสำหรับการอ้างอิงในอนาคตสำหรับภาษีปกติ วัตถุประสงค์พื้นฐานของต้นทุนของหุ้น ISO คือราคาที่คุณจ่ายเพื่อการใช้สิทธิหรือราคาตีราคาสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ต้นทุนค่าใช้จ่ายของคุณคือราคาตีบวกค่าปรับ AMT จำนวนที่รายงานในแบบฟอร์ม 6251 line 14. รายงานการจำหน่ายหุ้น ISO ที่มีคุณสมบัติครบถ้วน รายงานกำไรตามตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 ของคุณคุณจะรายงานยอดขายขั้นต้นจากการขายซึ่งจะแจ้งโดยโบรกเกอร์ของคุณในแบบฟอร์ม 1099-B นอกจากนี้คุณจะรายงานราคาต้นทุนการใช้สิทธิหรือราคาตีราคาตามปกติบนแบบฟอร์ม 3921 นอกจากนี้คุณยังจะต้องกรอกแบบฟอร์ม D และแบบฟอร์ม 8949 ที่แยกต่างหากเพื่อคำนวณผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนของคุณสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ในกำหนดการแยกต่างหากที่คุณจะรายงานยอดขายขั้นต้นจากการขายและราคาค่าใช้จ่าย AMT ของคุณตามราคาการใช้สิทธิ การปรับค่า AMT ก่อนหน้าใด ๆ ในแบบฟอร์ม 6251 คุณจะรายงานการปรับค่าลบสำหรับบรรทัดที่ 17 เพื่อแสดงถึงความแตกต่างระหว่างการคำนวณกำไรปกติและ AMT โปรดดูคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 6251 เพื่อดูรายละเอียดการรายงานข้อบกพร่องที่ไม่ถูกต้องของการจัดจำหน่ายตามมาตรฐาน ISO รายได้จะถูกรายงานเป็นค่าจ้างในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 7 และรายได้หรือขาดทุนจากเงินทุนจะถูกรายงานในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 รายได้ค่าชดเชยอาจรวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 ค่าจ้างและคำชี้แจงภาษีจากนายจ้างของคุณตามจำนวนที่แสดงในกล่อง 1 นายจ้างบางคนจะให้การวิเคราะห์รายละเอียดของกล่อง 1 จำนวนที่ด้านบนของ W-2 ของคุณหากรายได้ค่าชดเชยได้ถูกรวมอยู่ใน W-2 ของคุณแล้วเพียงรายงานค่าจ้างของคุณจากกล่อง W-2 2 บนของคุณ แบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 7 หากรายได้ค่าชดเชยไม่ได้รวมอยู่ใน W-2 ของคุณแล้วให้คำนวณรายได้ค่าชดเชยของคุณและรวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างในบรรทัดที่ 7 นอกเหนือจากจำนวนเงินที่ได้จากแบบฟอร์ม W-2 ในกำหนดเวลาของคุณ le D และแบบฟอร์ม 8949 คุณจะรายงานยอดขายขั้นต้นจากการขายที่แสดงในแบบฟอร์ม 1099-B จากนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณและต้นทุนของคุณในหุ้นหากต้องการตัดสิทธิการถือครองหุ้น ISO หุ้นของคุณจะเป็นราคาตีราคาที่ระบุไว้ในแบบฟอร์ม 3921 บวกค่าชดเชยใด ๆ ที่รายงานว่าเป็นค่าจ้างหากคุณขายหุ้น ISO ในปีอื่นนอกเหนือจากปีที่คุณใช้สิทธิ์ ISO คุณจะมีต้นทุนค่า AMT แยกต่างหากดังนั้นคุณจะใช้ตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 แยกต่างหากเพื่อรายงานผลต่าง กำไร AMT และคุณจะใช้แบบฟอร์ม 6251 เพื่อรายงานการปรับเชิงลบสำหรับความแตกต่างระหว่างกำไรจาก AMT และการเพิ่มทุนโดยปกติ 391 เป็นแบบฟอร์มภาษีที่ใช้ในการจัดหาข้อมูลเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นจูงใจที่ใช้ไปในช่วงปีนายจ้าง ให้หนึ่งตัวอย่างของแบบฟอร์ม 3921 สำหรับการออกกำลังกายแต่ละตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจที่เกิดขึ้นในระหว่างปีปฏิทินพนักงานที่มีสองคนหรือมากกว่าการออกกำลังกายอาจได้รับแบบฟอร์มหลาย 3921 หรืออาจได้รับการรวม d ที่แสดงแบบฝึกหัดทั้งหมดการจัดรูปแบบของเอกสารภาษีนี้อาจแตกต่างกันไป แต่จะมีข้อมูลต่อไปนี้ชื่อ บริษัท ที่โอนหุ้นภายใต้แผนสิทธิพิเศษทางเลือกจูงใจของพนักงานที่ใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจ ตัวเลือกการซื้อหุ้นจูงใจได้รับการใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญราคาใช้สิทธิซื้อต่อหุ้นราคาตลาดต่อหุ้นของหุ้นสามัญในวันใช้สิทธิซื้อจำนวนหุ้นที่ได้มาข้อมูลนี้สามารถนำมาใช้คำนวณต้นทุนของคุณในหุ้นคำนวณได้ จำนวนเงินที่ต้องรายงานสำหรับภาษีขั้นต่ำอื่นและคำนวณจำนวนรายได้ค่าชดเชยในการขายขาดคุณสมบัติและระบุจุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อให้มีคุณสมบัติในการขอรับการรักษาภาษีที่ต้องการ ระยะเวลาการถือครองหุ้นระยะเวลาการถือครองหุ้นเป็นระยะเวลา 2 ปีนับจากวันที่มีการถือครองหลักทรัพย์ วันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีนับจากวันโอนหุ้นให้แก่พนักงานแบบ 3921 แสดงวันที่ให้สิทธิ์ในช่อง 1 และแสดงวันที่โอนย้ายหรือกำหนดการใช้สิทธิในช่อง 2 เพิ่มเวลาสองปีถึงวันที่ในช่อง 1 และเพิ่มหนึ่งปีถึงวันที่ ในช่อง 2. ถ้าคุณขายหุ้น ISO หลังจากวันที่ใด ๆ เป็นวันหลังจากนั้นคุณจะมีคุณสมบัติจำหน่ายและกำไรหรือขาดทุนจะเป็นผลกำไรหรือขาดทุนทั้งหมดที่เสียภาษีในระยะยาวหากคุณขาย หุ้น ISO ทุกเมื่อก่อนหรือในวันนี้คุณจะมีรายได้ที่ไม่ผ่านเกณฑ์และรายได้จากการขายจะถูกหักภาษีบางส่วนเป็นรายได้ค่าชดเชยในอัตราภาษีเงินได้สามัญและบางส่วนเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนรายได้จากการคำนวณสำหรับทางเลือกขั้นต่ำ ภาษีการใช้สิทธิของ ISO หากคุณใช้ตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจและอย่าขายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินคุณจะรายงานรายได้เพิ่มเติมสำหรับภาษีเงินได้ขั้นต่ำที่เป็นทางเลือกอื่น AMT จำนวนเงินที่รวมอยู่ในวัตถุประสงค์ของ AMT คือส่วนต่าง ระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นกับต้นทุนของสิทธิในการซื้อหุ้นสามัญมูลค่ายุติธรรมของหุ้นดังแสดงในช่อง 4 ราคาต่อหุ้นของหุ้นบุริมสิทธิหรือราคาการใช้สิทธิจะปรากฏในช่อง 3 จำนวน ซื้อหุ้นในช่อง 5 ในการหาจำนวนเงินที่จะรวมเป็นรายได้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT ให้คูณจำนวนเงินในช่อง 4 ด้วยจำนวนหุ้นที่ยังไม่ได้จำหน่ายซึ่งโดยปกติจะเท่ากับส่วนที่รายงานไว้ในช่อง 5 และจากราคาผลิตภัณฑ์นี้ให้ลบกล่องราคาการใช้สิทธิ 3 คูณ โดยจำนวนหุ้นที่ยังไม่จำหน่ายมีจำนวนเท่ากันตามที่ระบุไว้ในช่อง 5 รายงานจำนวนเงินนี้ในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 การคำนวณราคาทุนสำหรับเกณฑ์ปกติค่าใช้จ่ายของหุ้นที่ซื้อผ่านตัวเลือกหุ้นจูงใจคือราคาการใช้สิทธิที่แสดงในกล่อง 3 ค่าใช้จ่ายของคุณสำหรับจำนวนหุ้นทั้งหมดเป็นจำนวนเงินในช่อง 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่แสดงในช่อง 5 ตัวเลขนี้จะใช้ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949. เกณฑ์การคำนวณต้นทุนสำหรับ AMT หุ้นที่ใช้สิทธิในหนึ่งปี และขายใน a ปีต่อ ๆ ไปมีฐานต้นทุน 2 แห่งสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีปกติและอีก 1 ฉบับสำหรับ AMT ค่าใช้จ่ายของ AMT เป็นเกณฑ์ปกติของภาษีบวกกับจำนวนเงินที่รวมอยู่ใน AMT ตัวเลขนี้จะใช้ในตาราง D และแบบ 8949 สำหรับการคำนวณ AMT การคำนวณค่าชดเชย จำนวนเงินที่ได้รับจากการขายขาดสิทธิหากมีการขายหุ้นในช่วงระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์ที่ไม่ถูกต้องผลกำไรบางส่วนของคุณถูกเก็บภาษีเป็นค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีเงินได้และกำไรหรือขาดทุนส่วนที่เหลือจะถูกหักภาษีเป็นกำไรจากเงินลงทุน รวมเป็นรายได้ค่าชดเชยและมักรวมอยู่ในกล่อง W-2 แบบฟอร์ม 1 คือส่วนต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้นเมื่อคุณใช้ตัวเลือกและราคาการใช้สิทธิเพื่อหามูลค่านี้ให้คูณมูลค่าตลาดยุติธรรมต่อหุ้น 4 โดยจำนวนหุ้นที่ขายได้โดยปกติจะมีจำนวนเท่ากันในช่อง 5 และจากราคาผลิตภัณฑ์นี้ให้ลบส่วนของราคาการใช้สิทธิ 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่ขายได้ตามจำนวนที่แสดงในกล่อง 5 s รายได้ค่าชดเชยมักจะรวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 ของคุณกล่อง 1 ถ้ามันไม่ได้รวมอยู่ใน W-2 ของคุณแล้วรวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างเพิ่มเติมในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัด 7.Calculating ต้นทุนค่าปรับตามเกณฑ์ Disposition Disstalifying เริ่มต้น ด้วยต้นทุนของคุณและเพิ่มจำนวนเงินชดเชยใด ๆ ใช้แบบฟอร์มต้นทุนที่ปรับนี้สำหรับการรายงานผลกำไรหรือขาดทุนจาก Capital D และแบบฟอร์ม 8949 แสดงบทความแบบเต็ม ๆ อ่านต่อบทความหลักทางเลือกสต็อคและภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ AMT. Incentive ตัวเลือกหุ้น ISO สามารถเป็นวิธีที่น่าสนใจในการให้รางวัลแก่พนักงานและผู้ให้บริการอื่น ๆ ซึ่งแตกต่างจากตัวเลือกของ NSO ที่ไม่ผ่านการรับรองซึ่งการกระจายตัวเลือกจะถูกหักภาษีเมื่อมีการใช้สิทธิในอัตราภาษีเงินได้สามัญแม้ว่าหุ้นจะยังไม่ขาย ISOs ถ้า พวกเขาตอบสนองความต้องการให้ผู้ถือไม่ต้องจ่ายภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้นและจากนั้นจะต้องจ่ายภาษีกำไรกำไรจากความแตกต่างระหว่างราคาทุนและราคาขาย แต่ ISOs นอกจากนี้ยังมีการเลือกภาษีขั้นต่ำ AM T ซึ่งเป็นทางเลือกหนึ่งในการคำนวณภาษีที่ผู้จัดทำบางรายต้องใช้ AMT สามารถจบลงด้วยการเก็บภาษีผู้ถือ ISO ในการกระจายการรับรู้ในการออกกำลังกายแม้จะได้รับการรักษาที่ดีสำหรับรางวัลเหล่านี้โดยปกติข้อบังคับพื้นฐานสำหรับ ISO. ประการแรกจำเป็นต้องเข้าใจว่า มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้นตัวเลือก nonqualified และตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจกับชนิดของตัวเลือกทั้งสองพนักงานได้รับสิทธิในการซื้อหุ้นในราคาคงที่วันนี้สำหรับจำนวนที่กำหนดไว้ของปีในอนาคตมักจะ 10 เมื่อพนักงานเลือกที่จะซื้อ ดังนั้นพนักงานอาจมีสิทธิที่จะซื้อหุ้น 100 หุ้นที่ 10 ต่อหุ้นเป็นเวลา 10 ปีหลังจากเจ็ดปีเช่นหุ้นอาจจะอยู่ที่ 30 และพนักงานสามารถซื้อ 30 หุ้นสำหรับ 10 ถ้าตัวเลือกเป็น NSO พนักงานจะจ่ายภาษีทันทีที่ 20 ความแตกต่างที่เรียกว่าการแพร่กระจายในอัตราภาษีเงินได้สามัญ บริษัท ได้รับการหักภาษีที่เกี่ยวข้องนี้ถือได้ว่าพนักงานที่ช่วยให้ SH ares หรือขายพวกเขาด้วย ISO พนักงานไม่ต้องเสียภาษีในการออกกำลังกายและ บริษัท ไม่ได้รับการหักเงินแทนถ้าพนักงานถือหุ้นเป็นเวลาสองปีหลังจากที่ให้และหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกายพนักงานเพียงจ่ายภาษีกำไรจากกำไรใน ความแตกต่างระหว่างการออกกำลังกายกับราคาขายถ้าเงื่อนไขเหล่านี้ไม่เป็นไปตามที่กำหนดไว้ตัวเลือกจะถูกหักภาษีเช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองสำหรับพนักงานที่มีรายได้สูงกว่าความแตกต่างทางภาษีระหว่าง ISO และ NSO อาจมากเท่ากับ 19 6 ในระดับรัฐบาลกลาง เพียงอย่างเดียวบวกกับพนักงานมีความได้เปรียบในการเลื่อนภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้นมีข้อกำหนดอื่น ๆ สำหรับ ISOs เป็นอย่างดีเช่นเดียวกับรายละเอียดในบทความนี้ในเว็บไซต์ของเรา แต่ ISOs มีข้อเสียที่สำคัญให้กับพนักงานการแพร่กระจายระหว่างการซื้อและการให้สิทธิ์ราคา อยู่ภายใต้ AMT AMT ถูกตราขึ้นเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงจ่ายภาษีน้อยเกินไปเนื่องจากสามารถหักภาษีหรือยกเว้นต่างๆเช่นการแพร่กระจายของการใช้ ISO ต้องเสียภาษีที่อาจต้องเสียภาษีคำนวณสิ่งที่พวกเขาเป็นหนี้ในสองวิธีแรกพวกเขาคิดออกเท่าไรภาษีที่พวกเขาจะเป็นหนี้โดยใช้กฎภาษีปกติแล้วพวกเขาเพิ่มกลับไปในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของพวกเขาหักบางอย่างและการยกเว้นพวกเขาเอา เมื่อคิดภาษีปกติของพวกเขาและใช้เลขที่สูงกว่านี้คำนวณ AMT ส่วนเพิ่มนี้เรียกว่ารายการที่ต้องการและการกระจายตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจ แต่ไม่ใช่ NSO เป็นหนึ่งในรายการเหล่านี้สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีไม่เกิน 175,000 หรือ 2013 อัตราภาษี AMT เป็น 26 สำหรับจำนวนเงินที่มากกว่านี้อัตราเป็น 28 ถ้า AMT สูงกว่าผู้เสียภาษีจ่ายภาษีที่แทนหนึ่งจุดบทความส่วนใหญ่ในเรื่องนี้ไม่ได้ให้ชัดเจนว่าถ้าจำนวนเงินที่จ่ายภายใต้ AMT เกินกว่าสิ่งที่จะได้รับการชำระเงินภายใต้กฎภาษีตามปกติในปีนี้ส่วนเกินของ AMT นี้จะกลายเป็นเครดิตภาษีขั้นต่ำ MTC ที่สามารถใช้ในปีอนาคตเมื่อภาษีปกติเกินจำนวนเงิน AMT การเพิ่มภาษีขั้นต่ำทางเลือกตารางด้านล่างมาจาก วัสดุที่จัดเตรียมโดย Janet Birgenheier ผู้อำนวยการฝ่ายการศึกษาของลูกค้าที่ Charles Schwab แสดงการคำนวณ AMT ขั้นพื้นฐานเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีประจำปีการหักเงินค่าทันตกรรมทางการแพทย์ที่ระบุการหักเงินแยกประเภทเบ็ดเตล็ดที่อยู่ภายใต้การหักภาษีอสังหาริมทรัพย์ในท้องถิ่นของ AMT การยกเว้นส่วนบุคคล Spread on ISO exercise เบื้องต้น AMT taxable income subtract ได้รับการยกเว้นมาตรฐาน AMT 78,750 สำหรับคู่สมรสของปี 2012 50,600 สำหรับบุคคลที่ยังไม่แต่งงาน 39,375 สำหรับการแต่งงานแยกต่างหากสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีดังกล่าวจะลดลง 25 เซ็นต์สำหรับแต่ละคู่สมรสรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT สูงกว่า 150,000 สำหรับคู่สมรส 112,500 สำหรับคนโสดและ 75,000 สำหรับการแต่งงานแยกต่างหากรายได้จริงที่ต้องเสียภาษี AMT คูณจริง รายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT 26 สำหรับจำนวนเงินสูงสุด 175,000 รายบวก 28 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ต้องชำระขั้นต่ำภาษีหักภาษีขั้นต่ำเบื้องต้น - ภาษี AMT ปกติถ้าผลของการคำนวณนี้ว่า AMT สูงกว่าภาษีปกติแล้วคุณจะจ่าย AMT จำนวนเงินที่บวกภาษีปกติจำนวนเงิน AMT จะกลายเป็นภาษีที่อาจเกิดขึ้นได้ เครดิตที่คุณสามารถหักออกจากการเรียกเก็บภาษีในอนาคตหากในปีถัดไปภาษีปกติของคุณเกิน AMT ของคุณคุณสามารถใช้เครดิตกับความแตกต่างได้เท่าไหร่ที่คุณสามารถเรียกร้องขึ้นอยู่กับเท่าใดพิเศษที่คุณจ่ายโดยจ่าย AMT ในก่อน ปีที่ให้เครดิตที่สามารถนำมาใช้ในปีอนาคตถ้าคุณจ่ายเช่น 15,000 เพิ่มเติมเนื่องจาก AMT ในปี 2013 กว่าคุณจะได้จ่ายเงินในการคำนวณภาษีปกติคุณสามารถใช้เครดิตได้ถึง 15,000 ในปีถัดไป จำนวนเงินที่คุณจะเรียกร้องจะเป็นความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินภาษีปกติกับการคำนวณ AMT หากจำนวนเงินตามปกติสูงกว่าคุณสามารถอ้างสิทธิ์เป็นเครดิตและยกยอดเครดิตที่ไม่ได้ใช้สำหรับปีต่อ ๆ ไปดังนั้นถ้าในปี 2014 ภาษีปกติของคุณ สูงกว่า AMT 8,000 เท่าคุณสามารถเรียกร้องเครดิต 8,000 เครดิตและโอนเครดิตได้ถึง 7,000 คะแนนจนกว่าคุณจะใช้สิทธิ์นี้คำอธิบายนี้เป็นเรื่องง่ายที่อาจเป็นเรื่องซับซ้อนทุกคนที่อาจต้องใช้ AMT ควรใช้ที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าทุกสิ่งทุกอย่างทำอย่างเหมาะสมโดยทั่วไปผู้ที่มีรายได้มากกว่า 75,000 ต่อปีเป็นผู้สมัคร AMT แต่ไม่มีเส้นแบ่งที่ชัดเจนหนึ่งวิธีในการจัดการกับกับดัก AMT ก็คือให้พนักงานขายหุ้นบางส่วนถูกต้อง เพื่อสร้างเงินสดเพียงพอที่จะซื้อตัวเลือกในสถานที่แรกดังนั้นพนักงานจะซื้อและขายหุ้นเพียงพอที่จะครอบคลุมราคาซื้อบวกภาษีใด ๆ ที่จะครบกำหนดแล้วเก็บหุ้นที่เหลือเป็น ISOs ตัวอย่างเช่นพนักงานอาจซื้อ 5,000 หุ้นที่เขามีตัวเลือกและเก็บ 5,000 ในตัวอย่างของหุ้นที่มีมูลค่า 30 และมีราคาการใช้สิทธิ 10 จะทำให้มีกำไรสุทธิก่อนภาษี 5000 x 20 หรือ 100,000 หลังจากหักภาษีแล้ว ปล่อยให้ 50,000 โดยนับภาษีเงินเดือนรัฐและรัฐบาลกลางทั้งหมดที่อยู่ในระดับสูงสุดในปีต่อไปพนักงานต้องจ่ายค่า AMT เหลือจากการแพร่กระจาย 100,000 หุ้นที่ไม่ได้ขายซึ่งอาจเป็นได้มากถึง 28,000 แต่พนักงาน จะมีมากกว่าเงินสดเพียงพอที่เหลือเพื่อจัดการกับนี้กลยุทธ์ที่ดีอีกอย่างหนึ่งคือการใช้ตัวเลือกแรงจูงใจในช่วงต้นปีที่เนื่องจากพนักงานสามารถหลีกเลี่ยงการ AMT หากหุ้นมีการขายก่อนสิ้นปีปฏิทินซึ่งตัวเลือก มีการใช้สิทธิยกตัวอย่างเช่นสมมติว่า John กำลังฝึก ISOs ของเขาในเดือนมกราคมที่ 10 ต่อหุ้นในช่วงเวลาที่หุ้นมีมูลค่า 30 ปีไม่มีภาษีทันที แต่การแพร่กระจาย 20 จะขึ้นอยู่กับ AMT ซึ่งจะคำนวณในปีภาษีถัดไป John ถือหุ้น แต่นาฬิการาคาอย่างใกล้ชิดโดยธันวาคมพวกเขามีมูลค่าเพียง 17 จอห์นเป็นผู้เสียภาษีอากรที่สูงขึ้นบัญชีของพระองค์ให้คำแนะนำแก่เขาว่าทั้งหมด 20 การแพร่กระจายจะต้องเสียภาษี 26 AMT ซึ่งหมายความว่าจอห์นจะเป็นหนี้ภาษีของ ประมาณ 5 20 บาทต่อหุ้นซึ่งใกล้เคียงกับผลกำไรของจอห์นที่ 7 ในกรณีที่แย่ที่สุดจะลดลงเหลือต่ำกว่า 10 ปีในปีหน้า John ต้องจ่ายภาษีหุ้นละ 5 เหรียญต่อหุ้น หายไปจริงเงินถ้าอย่างไรจอห์นขาย ก่อนวันที่ 31 ธันวาคมเขาสามารถปกป้องผลกำไรของเขาในการแลกเปลี่ยนเขาจะจ่ายภาษีเงินได้สามัญในการแพร่กระจาย 7 กฎนี่คือที่ราคาขายน้อยกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมในการออกกำลังกาย แต่มากกว่าราคาทุนแล้วรายได้ธรรมดา หากมีมูลค่าสูงกว่าราคาตลาดที่มีมูลค่าเกินกว่า 30 ในตัวอย่างนี้ภาษีเงินได้นิติบุคคลต้องชำระตามจำนวนเงินที่ได้รับจากการใช้สิทธิและภาษีเงินได้ที่จะได้รับจากการเพิ่มทุนในครั้งนี้ มากกว่า 30 ในตัวอย่างนี้ในทางกลับกันถ้าในเดือนธันวาคมราคาหุ้นยังคงมีลักษณะที่แข็งแกร่งจอห์นสามารถถือครองได้อีกหนึ่งเดือนและมีคุณสมบัติในการได้รับผลตอบแทนจากการลงทุนโดยการออกกำลังกายในช่วงต้นปีเขาลดระยะเวลาหลังจากวันที่ 31 ธันวาคม ต้องถือหุ้นก่อนที่จะตัดสินใจที่จะขายในช่วงปลายปีที่เขาออกกำลังกายมากขึ้นความเสี่ยงที่ในปีภาษีต่อไปนี้ราคาของหุ้นจะตกตะกอนถ้าจอห์นรอจนกว่าจะหลังจากที่ 31 ธันวาคมที่จะขายหุ้นของเขา แต่ขาย พวกเขา bef แร่เป็นระยะเวลาการถือครองหนึ่งปีขึ้นแล้วสิ่งที่เป็นจริงเยือกเย็นเขายังอยู่ภายใต้ AMT และต้องจ่ายภาษีเงินได้สามัญในการแพร่กระจายเช่นกันโชคดีเกือบในทุกกรณีนี้จะผลักดันภาษีเงินได้สามัญของเขาเหนือ การคำนวณ AMT และเขาได้รับรางวัล t ต้องจ่ายภาษีสองครั้งท้ายที่สุดถ้าจอห์นมีจำนวนมากเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองที่มีอยู่เขาสามารถออกกำลังกายจำนวนมากของผู้ที่อยู่ในปีที่เขายังออกกำลังกาย ISOs ของเขาซึ่งจะเพิ่มปริมาณของ ภาษีเงินได้สามัญที่เขาจ่ายและสามารถผลักดันการเรียกเก็บเงินภาษีรวมของเขาสามัญสูงพอที่จะเกินการคำนวณ AMT ของเขานั่นหมายความว่าเขาจะไม่มี AMT ในปีหน้าที่จะจ่ายเป็นมูลค่าจดจำว่า ISOs ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่พนักงานที่เต็มใจเอา ความเสี่ยงในการถือครองหุ้นของพวกเขาบางครั้งความเสี่ยงนี้ไม่ได้กระทะออกสำหรับพนักงานนอกจากนี้ค่าใช้จ่ายที่แท้จริงของ AMT ไม่ได้เป็นจำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายภาษีนี้ แต่จำนวนเงินที่มันเกินภาษีสามัญโศกนาฏกรรมที่แท้จริงไม่ได้เป็นผู้ที่ เสี่ยงชีวิต ly และสูญเสีย แต่พนักงานผู้ถือหุ้นของพวกเขาโดยไม่ได้จริงๆรู้ผลที่ตามมาเป็น AMT ยังคงเป็นสิ่งที่พนักงานหลายคนรู้น้อยหรือไม่มีอะไรเกี่ยวกับและรู้สึกประหลาดใจที่สายเกินไปที่จะเรียนรู้ที่พวกเขาจะต้องจ่ายเงินแจ้งให้ทราบ